+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Когда расторгается договор дмс при увольнении сотрудника

Страхование может быть как обязательным например, страхование медицинских и фармацевтических работников, спортсменов и т. В этой статье мы подробно рассмотрим наиболее распространенные виды именно добровольного страхования и его налогообложения. Работодатель не может предоставлять такой вид дополнительного блага, как добровольное страхование, без предварительного согласия самого работника, ведь налоги с этого дополнительного блага будут удержаны из заработной платы работника. Существует 2 вида фиксации такой договоренности между работодателем и сотрудником:. Обязательства работодателя по страхованию работников по добровольным видам страхования может быть предусмотрено трудовым договором контрактом с работником или даже в коллективном договоре, заключенном на предприятии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Увольнение работника: разные основания - разное оформление

Споры по вопросам предоставления добровольного медицинского страхования работникам

Многие организации страхуют своих работников по программам добровольного медицинского страхования. О том, как учитываются такие расходы в целях налогообложения и уплаты страховых взносов, и какие проблемы могут при этом возникнуть, мы и поговорим. Прежде чем переходить к вопросам налогообложения, скажем несколько слов о том, что представляет собой добровольное медицинское страхование далее — ДМС. Договор ДМС в пользу своих работников может заключить организация-работодатель. В этом случае она будет выступать в качестве страхователя ст.

В договоре обязательно должен быть указан список застрахованных лиц. Платой за такое страхование является страховая премия страховые взносы , уплачиваемая страховой компании организацией-работодателем. То есть работодатель уплачивает страховой компании страховые взносы, а страховая компания при наступлении страхового случая обращении работника за медицинской помощью оплачивает оказанные застрахованному лицу медицинские услуги.

Суммы платежей по договорам ДМС, заключенных в пользу работников, организация-работодатель относит к расходам на оплату труда на основании п.

При невыполнении хотя бы одного из условий платежи по договору ДМС перестают отвечать требованиям п. А значит, их нельзя учесть в расходах, поскольку взносы на добровольное страхование, за исключением указанных в ст.

На практике часто в качестве застрахованных лиц выступают не только работники организации, но члены их семьи. Возникает вопрос: можно ли расходы на страхование родственников работников учесть при расчете налога на прибыль? К сожалению, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за счет таких затрат не получится.

Дело в том, что согласно ст. Родственники работника не находятся в трудовых отношениях с организацией-работодателем. Москве от Договор ДМС, заключенный работодателем в пользу работников, может содержать условие, согласно которому часть расходов на медицинские услуги застрахованные работники оплачивают самостоятельно из личных средств. Отвечая на многочисленные обращения налогоплательщиков об учете затрат по такому договору ФНС России в письме от Налоговики указали, что компания вправе учесть страховые взносы по договору ДМС в составе расходов на оплату труда на основании п.

Тот факт, что договором предусмотрена оплата части затрат, связанных с получением медицинских услуг, самим застрахованным работником из его личных средств, в данном случае значения не имеет. Одним из условий для отнесения страховых взносов по договору ДМС является заключение его на срок не менее одного года. Поэтому важно внимательно относиться к условиям договора, определяющим его действие во времени.

Поскольку 1 августа приходилось на воскресенье, договор был заключен 2 августа. Срок его действия установлен по 31 июля г.

При проверке налоговики исключили страховые взносы по договору из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, так как договор заключен на срок менее года.

Компания обратилась в суд. Но судьи поддержали налоговиков. Они указали, что исходя из буквального толкования условий спорного договора страхования, его продолжительность составляет менее одного года со 2 августа г. В договоре отсутствует условие о том, что он распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 августа г. Иногда при проверках налоговики исключают уплаченные по договорам ДМС страховые взносы из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, если обязанность работодателя по ДМС работников не указана в трудовых договорах или других локальных актах компании.

Логика их рассуждений такова. Поэтому расходы на уплату страховых взносов по договорам ДМС могут быть включены в состав расходов на оплату труда, только если обязательства по ДМС предусмотрены коллективным или трудовыми договорами. Однако суды такую логику не разделяют. Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от И поскольку страховые взносы по договорам ДМС прямо поименованы в составе учитываемых для целей налогообложения затрат п.

Постановлением ФАС Московского округа от В период действия договора ДМС может произойти смена страховщика. От того, как и когда такая смена происходит, зависит возможность учета страховых взносов в составе расходов при налогообложении прибыли. Если смена страховой компании происходит путем расторжения договора со старой страховой компанией до истечения одного года с момента его заключения, учесть страховые взносы по досрочно расторгнутому договору в расходах не удастся.

В письме от Компанией был заключен договор ДМС сроком на один год. По инициативе компании он был расторгнут через два месяца, при этом заключен договор с другой страховой компанией без перерыва в сроках страхования и без изменения страховой программы, но на более выгодных условиях. По мнению финансистов, в такой ситуации компания не может учесть в расходах страховые взносы за два месяца действия расторгнутого договора, поскольку нарушены условия о сроке, предусмотренные п.

Спорить с таким подходом финансистов не имеет смысла. Ведь, несмотря на то что договор был заключен на год, фактический срок его действия составил только два месяца. А по договорам ДМС сроком менее года страховые взносы в расходах не учитываются. Так, страховая компания может передать свои обязательства по договору страхования другому страховщику ст. Движение кадров увольнение одних и прием на работу других работников — обычное дело.

Но как быть с налоговым учетом расходов на ДМС? Рассмотрим четыре проблемных момента. Для признания в расходах затрат по договору ДМС важно, чтобы срок договора составлял один год и более.

Но можно ли учесть в расходах затраты по такому договору в отношении лиц, исключенных из списка застрахованных лиц и или включенных в него , если срок их страхования по данному договору менее года? И суды, и Минфин России считают, что для признания расходов на ДМС важен срок действия договора, а не страхования отдельных работников.

Дело в том, что ст. Ограничений по сроку, на который застрахованы работники, Налоговый кодекс не содержит постановления ФАС Уральского округа от С этим согласен и Минфин России. То есть, если сотрудник увольняется и исключается из списка застрахованных лиц, и вместо него в список включается вновь принятый сотрудник, компания вправе учесть в расходах уплаченные ей взносы, приходящиеся на уволенного и вновь принятого сотрудников, даже если срок их страхования по договору будет меньше года.

Не всегда компания может сразу найти замену уволившемуся работнику. Если компания уже уплатила страховые взносы за уволившегося сотрудника за весь период действия договора, возникает вопрос: как учитывать эти взносы?

Отметим, что независимо от того, как уплачиваются страховые взносы по договору ДМС единовременно или несколькими платежами , компания-работодатель должна учитывать их в расходах равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде п.

Поскольку срок страхования работника, как мы уже сказали выше, не важен, компания вправе учесть страховые взносы, приходящиеся на уволенного работника, за период действия договора ДМС в отношении этого сотрудника.

После увольнения работника и исключения его из списка застрахованных лиц, оставшуюся часть взносов учесть в расходах не удастся, поскольку:.

Договор ДМС в пользу работников был заключен на один год — с 1 января г. По его условиям работодатель вправе менять список застрахованных лиц. Работник уволился 30 мая г. Работодатель со дня увольнения исключил его из списка застрахованных лиц. Но страховая компания может зачесть эти платежи в счет взносов по новым сотрудникам, внесенным в список застрахованных лиц. Тогда уплаченные взносы можно будет учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в части, приходящейся на период страхования нового работника по данному договору ДМС.

В этом случае суммы возвращенных платежей учитывать в составе доходов не нужно. Как пояснил Минфин России в письме от А значит, нет никаких оснований включать их в состав доходов. Это подтверждает Минфин России. При этом организация продолжает уплачивать страховые платежи взносы за таких лиц. Финансисты указали, что расходы в части, приходящейся на уволенных работников, по продолжающему действовать в отношении них договору ДМС не учитываются для целей налогообложения.

Встречаются ситуации, когда компания страхует своих работников сразу в нескольких страховых организациях. Минфин России считает, что никаких препятствий к учету расходов по нескольким договорам ДМС, заключенным в пользу одного работника, нет. Поэтому платежи по договорам ДМС, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с разными страховыми организациями в отношении одних и тех же сотрудников, могут быть учтены в составе расходов при расчете налога на прибыль.

В перечне расходов, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, затраты на оплату страховых взносов по договорам ДМС, заключенным в пользу работников, прямо не поименованы. Но упрощенцы учитывают в расходах затраты на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. Поэтому они вправе включать в состав расходов затраты на оплату страховых взносов по договорам ДМС, заключенным в пользу работников, при соблюдении условий, перечисленных в п.

Уплата работодателем страховых взносов по договорам ДМС, заключенным в пользу работников в том числе уволившихся, вышедших на пенсию и т. Это прямо следует из п. ФАС Северо-Западного округа в постановлении от При направлении лечащим врачом застрахованного лица в санаторий, страховая компания оплачивает именно санаторно-курортное лечение, оказываемое на основании путевки, а не медицинские услуги.

Поэтому в силу прямого указания подп. Однако если под видом договора ДМС происходит бесплатное обеспечение работников санаторно-курортными путевками, налоговым агентом по НДФЛ признается работодатель. Большинство работников не знали о том, что они застрахованы по программе ДМС, медицинские полисы страховой организацией работникам не выдавались. Работники не обращались в страховую компанию в связи с наступлением страхового случая. Все документы по санаторно-курортному лечению оформлялись в отделе социального развития общества, путевки работникам выдавались работодателем в отделе социального развития.

Работники, получавшие путевки, до этого не проходили стационарное лечение и не направлялись из стационара на реабилитационно-восстановительное лечение. В период пребывания в санаториях работники находились в очередных отпусках, лица, направляемые на санаторно-курортное лечение, не связывали его с перенесенными заболеваниями.

Исходя из этих обстоятельств, суд пришел к выводу, что действия общества были направлены не на ДМС работников, а на обеспечение их санаторными путевками. И именно общество, как источник выплаты дохода, должно было выполнять функции налогового агента по НДФЛ при оплате путевок за работников. В подпункте 5 ч. Аналогичное положение содержится и в подп. Если договор ДМС заключен в пользу членов семьи работников, платежи по нему также не должны облагаться взносами, поскольку они осуществляются в отношении лиц, не состоящих с работодателем в трудовых отношениях письмо Минздравсоцразвития России от Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Учет расходов по ДМС при увольнении

Нельзя подходить к составлению договора как к формальности. Главным "гарантом" успешного сотрудничества выступает надежность страховой компании, а также информированность клиента. Все аспекты взаимодействия страховщика и застрахованного — от порядка оказания услуг до разрешения спорных ситуаций — прописаны в договоре ДМС. Поэтому нельзя подойти к его составлению и подписанию как к формальности: каждый пункт должен быть понятным и отвечающим поставленным задачам. Набор услуг одинаков. Главное отличие — в сроках их оказания. Для того, чтобы попасть к узкому специалисту, а тем более провести сложное исследование, в рамках государственной медицины можно прождать от недели до нескольких месяцев.

Тогда как по программе ДМС при наступлении страхового случая условия изменения/расторжения договора. 3. застрахованных сотрудников и их количество (например, при увольнении одних и найме других специалистов).

Забота о здоровье сотрудников: налоговая сторона медали

Акция месяца подпишитесь со скидкой 8 88 Активировать демодоступ. Зарегистрируйтесь, чтобы получить этот файл и все новые образцы документов, которые нужны кадровой службе в году. Регистрация займет не больше минуты. Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите на сайт со своим логином и паролем. Это бесплатно. Заполните короткую форму регистрации , чтобы продолжить тестирование на сайте. Вас также ждет подарок: мы откроем вам доступ к 3 самым горячим статьям этого месяца от лучших экспертов России. Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.

Все нюансы добровольного страхования сотрудников

ГНС разъяснила, нужно ли корректировать финрезультат до налогообложения по операциям с договорами добровольного медицинского страхования в случае прекращения трудовых отношений между страхователем и застрахованным лицом — работником. Договор, по которому страховая выплата осуществляется непосредственно страхователю-физлицу в случае предъявления им подтверждающих документов из учреждений здравоохранения, нельзя считать договором добровольного медицинского страхования в понимании положений пп. В случае увольнения работника — застрахованного лица и при наличии трехстороннего соглашения о переводе прав страхователя на застрахованное лицо срок действия договора добровольного медицинского страхования не меняется. Такой договор не прекращается до завершения своего минимального срока действия, определенного пп. Соответственно корректировки, предусмотренные ст.

От этого нужно отталкиваться, рассуждая на тему действия ДМС при увольнении. Вообще, нужно понимать, что добровольное медицинское страхование — это услуга, предоставление которой определяется нормами гражданского права, в большей степени.

Медстрахование работника, которого уволили: корректировать ли финрезультат

Я студентка 5 курса. В моей фирме мне выдали полис добровольного медицинского страхования. Часть суммы за полис мне оплатила фирма, часть платила я сама. Теперь я хочу поменять место работы. Мой полис действителен еще полгода.

Расходы на ДМС

Многие организации страхуют своих работников по программам добровольного медицинского страхования. О том, как учитываются такие расходы в целях налогообложения и уплаты страховых взносов, и какие проблемы могут при этом возникнуть, мы и поговорим. Прежде чем переходить к вопросам налогообложения, скажем несколько слов о том, что представляет собой добровольное медицинское страхование далее — ДМС. Договор ДМС в пользу своих работников может заключить организация-работодатель. В этом случае она будет выступать в качестве страхователя ст. В договоре обязательно должен быть указан список застрахованных лиц. Платой за такое страхование является страховая премия страховые взносы , уплачиваемая страховой компании организацией-работодателем. То есть работодатель уплачивает страховой компании страховые взносы, а страховая компания при наступлении страхового случая обращении работника за медицинской помощью оплачивает оказанные застрахованному лицу медицинские услуги.

Досрочное расторжение договора ДМС при оплате компанией страховых взносов по договору ДМС после увольнения работника, понесенные расходы при ДМС для сотрудников: надо ли удерживать НДФЛ?

Действует ли полис ДМС после увольнения с работы сотрудника?

Договором прописано что мы можем вносить изменение в список Застрахованных лиц в связи с увольнением и принятием дополнительным соглашением. Так же оговорено, что в случае исключения Застрахованного лица при увольнении из списка, договор страхования считается расторгнутым в отношении этого лица и неизрасходованная оплаченная часть страховой премии за не истекший период страхования учитывается при дальнейших взаиморасчетах по Договору, либо может быть возвращена Страхователю по его письменному заявлению. В апреле года у нас увольняется сотрудник, который является Застрахованным лицом. Период страхования истекает только 26 августа г.

Многие организации заключают договоры добровольного медицинского страхования в пользу своих работников со специализированными страховыми организациями. О том, как правильно учесть расходы на такое страхование, можно узнать в статье. Договор медицинского страхования считается заключенным с момента уплаты первого страхового взноса, если его условиями не установлено иное. Суммы взносов работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями относятся к расходам на оплату труда согласно пункту 16 статьи Налогового кодекса. В случае заключения к основному договору дополнительного соглашения, которое предусматривает включение в основной договор новых работников, расходы в виде дополнительных сумм платежей взносов по договору ДМС работников также учитывают в составе расходов на оплату труда.

Виктор Котов, юрист kotov-vitya81 mail. Многие, кому еще не случилось быть застрахованным своим работодателем по договору добровольного медицинского страхования, наверняка в поисках подходящей вакансии сталкивался с таким условием, как ДМС — добровольным медицинским страхованием.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформление трудовых отношений — как правильно оформить сотрудников
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Римма

    Плюсы и минусы этой